Самозанятый и договор с заказчиком: что проверить

Зачем вообще договор, если есть чек

Чек в приложении «Мой налог» подтверждает оплату и закрывает налоговый вопрос. Он не описывает, что вы обязались сделать, в какой срок, что считается результатом и что будет, если стороны разошлись во мнениях. Именно об этом спорят, когда спорят.

Договор нужен не для суда — до суда доходят единицы. Он нужен, чтобы в момент разногласия было к чему вернуться: «мы договорились вот так». Это работает уже на этапе переписки и экономит недели.

Отдельный аргумент: юрлицо почти всегда потребует договор само. Без него их бухгалтерия не проведёт оплату.

Минимум, который должен быть в договоре

Предмет. Что именно вы делаете. «Оказание услуг по дизайну» — не предмет. «Разработка макетов главной страницы и трёх внутренних страниц сайта в Figma» — предмет.

Результат и как его принимают. Что вы передаёте и по каким признакам работа считается выполненной. Здесь же — срок на замечания. Без него приёмка может тянуться бесконечно.

Сроки. Ваши и заказчика. Срок предоставления материалов заказчиком — это тоже срок, и без него любая задержка автоматически становится вашей.

Деньги. Сумма, порядок и сроки оплаты. Предоплата — отдельным пунктом.

Правки. Сколько итераций входит в стоимость и сколько стоит следующая. Это самый частый источник конфликта на фрилансе: без цифры «доработать» не имеет конца.

Права на результат. Когда переходят и что можно показывать в портфолио. Если хотите публиковать работу — пропишите это, иначе по умолчанию можете оказаться не вправе.

Что защищает исполнителя

Три пункта, о которых обычно не думают, пока не обожгутся.

Права переходят после полной оплаты. Простая формулировка, которая делает неоплату дорогой для заказчика: до оплаты использовать результат он не вправе.

Ограничение числа правок. См. выше. Пишите конкретно: «две итерации правок; каждая следующая — по ставке N в час».

Порядок расторжения. Что происходит, если проект останавливают на середине. Разумно: оплата за фактически выполненный объём. Без этого пункта остановка проекта означает, что вы работали бесплатно.

Чек: когда и как

Чек формируется в приложении «Мой налог» на каждое поступление. Правило простое: чек выдаётся в момент расчёта, если платят наличными или переводом, и не позднее 9-го числа следующего месяца, если деньги идут через посредника.

Без чека заказчик-юрлицо не сможет учесть расход, и это его прямой убыток — поэтому чек попросят настойчиво. Чек можно аннулировать, если оплата не состоялась или произошёл возврат.

Ставка налога на профессиональный доход зависит от того, кто платит: с доходов от физических лиц одна, от юридических лиц и ИП — выше. Действующие ставки, лимит годового дохода и правила вычета публикует ФНС на npd.nalog.ru — сверяйтесь с первоисточником, а не со статьями: правила режима менялись и могут меняться дальше.

Бывший работодатель — отдельный случай

Работать с бывшим работодателем как самозанятый нельзя в течение двух лет после увольнения: доход от него не попадает под режим и облагается как обычный доход физлица, а компания становится налоговым агентом со всеми взносами.

Это не формальность и не лазейка, которую «все обходят». Схема «уволить и нанять как самозанятого» — первое, что ищет проверка, и последствия несёт в основном компания. Но исполнителю от доначислений тоже не легче.

Признаки, по которым отношения признают трудовыми

Даже с новым заказчиком договор могут переквалифицировать в трудовой. Смотрят на суть, а не на название документа. Опасные признаки:

вы работаете по графику компании и подчиняетесь её распорядку
у вас есть рабочее место, техника и доступы, как у сотрудников
оплата фиксированная и регулярная, дважды в месяц, независимо от объёма
в договоре описана должность и функция, а не конкретный результат
вы единственный заказчик у себя, и работаете годами

Один признак ничего не значит, набор — значит. Защита простая: договор на результат, акты по факту, разные заказчики, ваша собственная организация труда.

Что делать, если заказчик не платит

По порядку, не перескакивая:

Письменное напоминание со ссылкой на пункт договора и срок. Часто этого достаточно: неплатёж бывает забывчивостью.
Претензия — формальное письмо с требованием и сроком. Для юрлица это сигнал, что дальше будет суд, и обычно работает.
Суд. Для сумм до 50 000 рублей — судебный приказ, процедура упрощённая.

Всё это возможно, только если есть договор и переписка. Устная договорённость в мессенджере — не ноль, но доказывать по ней тяжело.

Часто задаваемые вопросы

Обязателен ли договор для самозанятого?

Закон не требует письменного договора на любую услугу, но без него нечем подтвердить объём работ, сроки и порядок приёмки. Юридические лица требуют договор сами: без него бухгалтерия не проведёт оплату. Для разовой мелкой работы с физлицом хватает переписки и чека, для всего остального нужен договор.

Можно ли самозанятому работать с бывшим работодателем?

Нет, в течение двух лет после увольнения. Доход от бывшего работодателя не подпадает под налог на профессиональный доход и облагается как обычный доход физического лица, а компания платит страховые взносы. Схему «уволить и нанять подрядчиком» проверяющие ищут в первую очередь.

Что будет, если не выдать чек заказчику?

Заказчик-юрлицо не сможет учесть расход, а у вас доход останется незадекларированным, что означает штраф при проверке. Чек формируется в приложении «Мой налог» и занимает минуту, поэтому экономить на нём нечего.

Как защититься от бесконечных правок?

Прописать в договоре количество итераций, входящих в стоимость, и цену следующей. Формулировка вида «две итерации правок; каждая последующая оплачивается по ставке N рублей за час» снимает большую часть споров, потому что переводит бесконечное «ещё чуть-чуть» в понятную цифру.